减值准备金额巨大 ST美丽收到年报问询函

来源: 发布时间:2019-05-08 18:37:36

关于对深圳美丽生态股份有限公司的 年报问询函 公司部年报问询函〔2019〕第32号

深圳美丽生态股份有限公司董事会: 我部在对你公司2018年年度报告事后审查中关注如下事项:

1.近三年,你公司主要收入来源为建造合同收入,主要采用完工百分比法确认收入。报告期内,你公司计提各项减值准备金额533,996,493.55元,其中对江苏八达园林有限责任公司工程项目计提存货跌价准备415,792,587.94元,同比增加225.20%,对BT融资建设工程涉及的长期应收款计提坏账准备55,487,706.13元,同比增加26.46%。请你公司:列表说明2016年至2018年度相关BT融资建设工程确认收入金额、满足收入确认条件的具体依据,约定回款安排及实际回款情况,说明是否存在提前确认收入或者虚构收入的情形。请年审会计师就相关营业收入的真实性、准确性发表意见,并说明所执行的审计程序及获取的审计证据;结合相关客户支付能力及意愿变化时点、历史回款情况等说明往年应收账款坏账准备、存货跌价准备计提是否充分,存货项目核减率是否较往年明显上升及原因,是否存在迟延确认减值损失、虚增资产的情形;列示公司目前在手项目详细 情况,包括工程模式,预计投入及已投入情况、完工比例、工程决算情况、确认存货及结转收入情况、实际回款情况,对应存货及应收账款计提减值情况,并结合对方付款意愿和能力说明现存应收账款、存货是否存在重大减值风险,如有,请提示风险并说明应对措施。

2.年报显示,你公司应收账款期末余额为932,063,923.13元,同比大幅增长163.18%,应收账款减值准备计提占应收账款比例为15.42%,同比下降16.14个百分点。应收账款增长主要来自报告期内新合并主体福建省隧道工程有限公司。福建隧道对应收账款采取余额百分比法计提坏账,计提比例为5%,报告期末涉及用余额百分比计提的应收账款余额为715,996,193.97元,计提坏账准备余额35,799,809.70元。请结合具体应收对象还款能力及意愿、历史及期后回款情况、对应各笔应收款项账龄及预计回款时间、同行业可比公司情况等说明福建隧道应收账款计提方法和计提比例的合理性及坏账准备计提的充分性,未与你公司原有计提方法保持一致的主要考虑,是否符合企业会计准则相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

3.报告期内,你公司收购福建隧道51%股权,形成商誉203,019,928.69元。福建隧道承诺2017年、2018年、2018年扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润分别不低于人民币7,783.92万元、8,739.50万元、9,240.16万元。2018年,福建隧道实际实现盈利91,140,221.86元,利润预测实现比例为104.29%,为公司报告期内最主要盈利来源。请你公司:结合福建隧道主营业务情况补充披露其收入确认的具体方法和满足收入确认的具体条件、报告期内相关项目收入确认的具体依据以及实际回款情况,是否存在收入 确认与现金流入存在重大差异的情形,如是,说明原因及合理性。请年审会计师结合已实施的审计程序、获取的审计证据就相关收入确认的真实性、准确性发表专项审核意见。补充披露福建隧道相关商誉减值测试过程,包括涉及的主要参数、假设及资产组可变现净值计算过程等,说明未计提商誉减值准备的原因和合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

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